هنا كيفية خصم فاتورة مخزوناتك من فاتورتك الضريبية.
ما دام لديك لدفع الضرائب على أرباح الاستثمار في سوق الأسهم الخاص بك، فمن المهم أن نعرف كيفية الاستفادة من خسائر الاستثمار في الأسهم لخفض فاتورة ضريبة الدخل الإجمالية. وبطبيعة الحال، في عالم مثالي، لن يكون لديك أي خسائر سوق الأسهم لخصم. كل ما تبذلونه من الاستثمارات ستكون مربحة بشكل كبير، وأنك لن تكون أبدا حتى $ 1. لسوء الحظ، فإنه لا يعمل عادة بهذه الطريقة لأحد، ولا حتى وارن بافيت. ومع ذلك، ملاحظة واحدة مريحة يمكنك أن تذكر كلما كنت لا تجربة الخسارة هي أن الخسائر يمكن تطبيقها للحد من فاتورة الضرائب الخاصة بك. للحصول على أقصى فائدة ضريبية، يجب عليك استراتيجيا خصم الخسائر في الطريقة الأكثر كفاءة من حيث الضرائب الممكنة.
خسائر سوق الأوراق المالية هي خسائر رأسمالية أو يمكن الإشارة إليها من خلال عبارة مربكة إلى حد ما، وخسائر أرباح رأس المال. وعلى العكس من ذلك، فإن أرباح سوق الأسهم هي مكاسب رأسمالية. ووفقا لقانون الضرائب في الولايات المتحدة، فإن الأرباح أو الخسائر الرأسمالية الوحيدة التي يمكن أن تؤثر على فاتورة ضريبة الدخل الخاصة بك هي أرباح أو خسائر رأسمالية "محققة". بالإشارة إلى خصم خسائر سوق الأسهم، فإن خسارة الاستثمار في الأسهم تصبح فقط خسارة رأسمالية محققة عند بيعها. إذا كنت لا تزال التمسك الأسهم الخاسرة في السنة الضريبية الجديدة، وهذا هو، بعد 31 ديسمبر، فإنه لا يمكن استخدامها لإنشاء خصم الضرائب.
على الرغم من أن بيع أي أصل تملكه يمكن أن يخلق مكاسب أو خسائر رأسمالية، لأغراض الضريبة، يتم استخدام خسائر رأس المال المحققة لتخفيض فاتورتك الضريبية إذا كان الأصل المباع مملوكا لأغراض الاستثمار. ولحسن الحظ، تقع المخزونات ضمن هذا التعريف. ومن الجدير بالذكر، مع ذلك، أن الأرباح الرأسمالية الخاضعة للضريبة يمكن أن تنشأ عن بيع أي أصل، وليس فقط تلك المستخدمة لأغراض الاستثمار. على سبيل المثال، إذا كنت تبيع مجموعة عملة في خسارة من ما دفعته مقابل ذلك، فإن ذلك لا يخلق خسارة رأس مال قابلة للخصم. ومع ذلك، إذا كنت تبيع المجموعة لتحقيق الربح، فإن الربح هو الدخل الخاضع للضريبة.
تحديد خسائر رأس المال.
لحساب أغراض ضريبة الدخل، فإن مبلغ خسارة رأس المال الخاصة بك لأي استثمار في الأسهم يساوي عدد الأسهم المباعة، ومعدل التكلفة المعدلة للسهم الواحد، مطروحا منها إجمالي سعر البيع. سعر أساس التكلفة الذي يشير إلى حقيقة أنه يوفر الأساس الذي من خلاله أي أرباح أو خسائر لاحقة من أسهم الأسهم الخاصة بك هو مجموع سعر الشراء بالإضافة إلى أي رسوم، مثل عمولات السمسرة أو الرسوم.
سعر أساس التكلفة يجب تعديلها إذا كان خلال الوقت الذي تملك الأسهم كان هناك تقسيم الأسهم. في هذه الحالة، تحتاج إلى ضبط أساس التكلفة في اتفاق مع حجم الانقسام. على سبيل المثال، يتطلب تقسيم الأسهم من 2 إلى 1 تخفيض أساس التكلفة لكل سهم بنسبة 50٪.
خصم خسائر رأس المال.
لخصم خسائر سوق الأسهم لديك، يجب ملء النموذج 8949 والجدول D. تصنف خسائر رأس المال الاستثماري في الأسهم على أنها خسائر رأسمالية قصيرة الأجل أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل بنفس الطريقة التي يتم بها تحقيق أرباح أرباح رأس المال. وتحسب الخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل مقابل أرباح رأسمالية قصيرة الأجل، إن وجدت، في الجزء الأول من الاستمارة 8949 للوصول إلى صافي الربح أو الخسارة الرأسمالية القصيرة الأجل. إذا لم يكن لديك أي مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل للسنة، فإن صافي هو رقم سالب يساوي مجموع الخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل الخاصة بك.
في الجزء الثاني من النموذج 8949، يتم احتساب صافي أرباح أو خسائر رأس المال على المدى الطويل عن طريق طرح أي خسائر رأسمالية طويلة الأجل من أي أرباح رأسمالية طويلة الأجل. والخطوة التالية هي حساب إجمالي صافي أرباح أو خسائر رأس المال من نتيجة الجمع بين الأرباح أو الخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل والأرباح أو الخسائر الرأسمالية طويلة الأجل. ويدرج هذا الرقم في الاستمارة الضريبية من الجدول دال. على سبيل المثال، إذا كان لديك خسارة صافية قصيرة الأجل لرأس المال قدرها 2000 دولار أمريكي وصافي أرباح رأسمالية طويلة الأجل بقيمة 3000 دولار أمريكي، فأنت مسؤول فقط عن دفع ضرائب على إجمالي صافي ربح رأس المال البالغ 1000 دولار أمريكي.
إذا كان الرقم الصافي الإجمالي بين الأرباح والخسائر الرأسمالية قصيرة وطويلة الأجل هو رقم سلبي يمثل خسارة إجمالية رأسمالية إجمالية، فإن هذه الخسارة يمكن خصمها من الدخل الخاضع للضريبة المبلغ عنه، حتى الحد الأقصى المسموح به من قبل الإيرادات الداخلية الخدمة (إرس). اعتبارا من عام 2015، والحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن خصمه من إجمالي الدخل الخاص بك هو 3000 $ للشخص الذي وضع إيداع الضرائب متزوج، وتقديم بالاشتراك. بالنسبة للشخص الذي يكون عازبا، أو متزوجا ولكن يتم إيداعه بشكل منفصل، فإن الحد الأقصى للخصم هو 1500 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية). إذا كان صافي خسارة أرباح رأس المال الخاص بك أكثر من الحد الأقصى للمبلغ، يمكنك نقله إلى السنة الضريبية التالية. يمكن تطبيق مبلغ الخسارة الذي لم يتم خصمه في السنة السابقة، على الحد الأقصى، على أرباح رأس المال للسنة التالية والدخل الخاضع للضريبة. أما ما تبقى من خسارة كبيرة جدا، على سبيل المثال 000 20 دولار، فيمكن ترحيلها إلى سنوات ضريبية لاحقة وتطبيقها على الحد الأقصى للمبلغ القابل للخصم كل سنة إلى أن يتم تسجيل الخسارة الإجمالية في حساب ضريبة الدخل.
حالة خاصة: الشركات المفلسة.
إذا كنت تملك الأسهم التي أصبحت لا قيمة لها لأن الشركة أفلست وتم تصفيتها، ثم يمكنك أن تأخذ خسارة رأس المال الكلي على الأسهم. ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب تريد أن تعرف على أي أساس تم تحديد قيمة الأسهم على أنها صفر أو لا قيمة لها. ولذلك، يجب عليك الاحتفاظ ببعض الوثائق من قيمة صفر من الأسهم، فضلا عن وثائق عندما أصبح لا قيمة لها. في الأساس، أي وثائق تظهر استحالة الأسهم التي تقدم أي عائد إيجابي كافية. وتظهر الوثائق المقبولة عدم وجود الشركة أو إلغاء شهادات الأسهم أو الأدلة التي لم يعد يتم تداولها في أي مكان. بعض الشركات التي تفلس تسمح لك لبيعها مرة أخرى مخزوناتهم ل فلسا واحدا. وهذا يثبت أنه ليس لديك أي مصلحة في الشركة وتوثق ما هو أساسا خسارة إجمالية.
اعتبارات في أخذ خسائر الأسهم للخصومات الضريبية.
حاول دائما أن تأخذ خسائر الأسهم الخاصة بك خصم الضرائب في الطريقة الأكثر كفاءة من حيث الضرائب الممكنة للحصول على أقصى فائدة ضريبية. للقيام بذلك، والتفكير في الآثار الضريبية من مختلف الخسائر التي قد تكون قادرة على خصم.
وبما أن خسائر رأس المال طويلة الأجل يتم احتسابها بنفس المعدل الضريبي الأدنى كأرباح رأسمالية طويلة الأجل، فإنك تحصل على خصم صاف أكبر من أجل أخذ خسائر رأسمالية قصيرة الأجل. لذلك، إذا كان لديك اثنين من استثمارات الأسهم التي تظهر خسائر متساوية تقريبا، واحدة كنت قد المملوكة لعدة سنوات، واحدة كنت تملكها لمدة أقل من عام، ثم في حين قد تختار أن تأخذ كلا الخسائر، إذا كنت ترغب فقط في تحقيق واحدة من الخسائر، وبيع الأسهم التي تملكها لأقل من عام هو أكثر فائدة منذ يتم احتساب خسارة رأس المال في أعلى معدل ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير.
من األفضل عموما أن تأخذ أي خسائر رأسمالية في السنة التي تكون فيها الضريبة مسؤولة عن المكاسب قصيرة األجل أو السنة التي تكون فيها مكاسب رأس المال صفر، ألن ذلك يؤدي إلى تحقيق وفورات في إجمالي معدل ضريبة الدخل العادي. لا تحاول بيع الأسهم الحق في نهاية العام للحصول على خصم الضرائب، ومن ثم شرائه الحق في العام الجديد. إذا كنت تبيع أسهم ثم تقوم بإعادة شرائها في غضون 60 يوما، تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية هذا "غسل البيع"، ولا يتم الاعتراف بالبيع لأغراض ضريبية.
مسألة ضريبة الدخل الخاصة بك تهم. إذا كنت في شريحة الضرائب 10 أو 15٪، فأنت غير مسؤول عن أي ضرائب على أرباح رأس المال. لذلك، لا داعي للقلق بشأن تعويض أي مكاسب من هذا القبيل عن طريق أخذ خسائر رأس المال. وبغض النظر عن الآثار الضريبية، ينبغي تحديد النتيجة النهائية حول ما إذا كنت يجب أن تبيع استثمار الأسهم الخاسرة وبالتالي تحقيق الخسارة من خلال ما إذا كنت تتوقع، بعد تحليل دقيق، أن يعود السهم إلى الربحية. إذا كنت لا تزال تعتقد أن الأسهم سوف تعود في نهاية المطاف ربحا كبيرا بالنسبة لك، ثم أنه من غير الحكمة بيعه فقط للحصول على خصم الضرائب. ومع ذلك، إذا كنت تحدد تقييمك الأصلي للسهم كان ببساطة مخطئا، ولا نتوقع أن تصبح من أي وقت مضى استثمارا مربحا، ثم ليس هناك سبب لمواصلة التمسك بالاستثمار عندما يمكنك المضي قدما واتخاذ الخسارة واستخدامها للحصول على خصم الضرائب.
الضرائب على خسائر خيارات سوق الأسهم.
تعتمد المعاملة الضريبية لخسائر خيارات المخزون على حالة التداول الخاصة بك.
مقالات ذات صلة.
1 كيفية بدء شركة الاستثمار الخاصة بك 2 كيفية بدء التداول في الأسهم التجارية والخصومات الضريبية المطالبة 3 هل الثقيلة دعوة الخيار حجم يشير إلى أرباح جيدة؟ 4 كيفية تداول الأسهم باعتبارها الأعمال المنزلية.
تقوم دائرة الإيرادات الداخلية بتقييم الأثر الضريبي لخسائر خيارات سوق الأسهم وفقا لوضع التداول الخاص بك وآليات تداول الخيارات. إذا كنت مؤهلا مع مصلحة الضرائب كمتاجر محترف، فيمكنك هيكلة نشاط تجاري كمؤسسة فردية أو شراكة أو شركة. إذا قمت بإنشاء شركة تمريرة، فإن أرباحك وخسائرك تخضع للضريبة وفقا لمعدلاتك الفردية، وتجنب الازدواج الضريبي الذي تتم زيارته على الشركات العادية. إذا كنت تعتمد قواعد خاصة لتصبح تاجر "مارك-تو-ماركيت"، يمكنك خصم خسائر التداول حتى إجمالي دخلك العادي.
أساسيات الخيار.
يحق للمشتري خيار الشراء شراء 100 سهم من الأسهم الأساسية بسعر محدد - سعر الإضراب - في أو قبل تاريخ انتهاء صلاحية المكالمة. يقوم البائع بالاتصال بجمع سعر المكالمة، أو قسط، من المشتري الدعوة ويوافق على تسليم 100 سهم من الأسهم إذا كان صاحب المكالمة يمارس خيارها. خيار الشراء مماثل، إلا أنه من حق بيع الأسهم بدلا من شرائها. يضع والمكالمات لها قيمة التداول الخاصة بها، ويمكن شراؤها وبيعها مربحة دون الحاجة لممارستها.
خسائر للمشترين الخيار.
يمكن للمشتري خيار الحصول على فائدة ضريبية عن القسط المدفوع. القسط هو أقصى تعرض للمشتري للخسارة. حتى إذا كان الخيار تنتهي دون قيمة، يفقد المشتري أي أموال إضافية على التجارة. إذا قمت بممارسة خيار الاتصال، قم بإضافة تكلفة المكالمة إلى أساس التكلفة للأسهم التي تشتريها - وهذا سيقلل أي مكسب لاحق عند بيع الأسهم. إذا كنت تمارس خيارا طرح، طرح قسط وضع من العائدات التي تتلقاها من بيع أسهمك - وهذا سوف يقلل من المكاسب الخاضعة للضريبة. إذا قررت بيع الخيار الخاص بك، طرح القسط الذي دفعت في الأصل من سعر البيع لحساب صافي الربح أو الخسارة. في جميع الحالات، تقوم علاوة الخيار بتخفيض التزامك الضريبي، إما عن طريق تقصير مكسب حالي أو مستقبلي أو خلق خسارة.
خسائر للبائعين الخيار.
إن القسط الذي تتلقاه للبيع، أو "التقصير"، وهو خيار غير خاضع للضريبة حتى ينتهي الخيار، أو يمارس، أو يقابله أو يتم وضع علامة عليه في السوق. إذا انتهت صلاحية الخيار بلا قيمة، سجل القسط الذي تلقيته كربح. إذا كان المشتري يمارس خيار اتصال ضدك، يجب عليك بيع الأسهم إلى المشتري بسعر الإضراب. أضف قسط المكالمة إلى عائدات البيع - يعتمد الربح أو الخسارة على السعر الذي دفعته للأسهم التي تبيعها للمشتري. إذا كان المشتري يمارس خيار وضع ضدك، طرح القسط الذي تلقيته من أساس التكلفة من الأسهم كنت ملزما لشراء. سوف تعتمد أرباحك أو خسائرك على السعر الذي تبيع فيه الأسهم التي طرحتها لك في نهاية المطاف. إذا قمت بتعويض الخيار الخاص بك - إغلاق موقف الخيار القصير الخاص بك عن طريق شراء خيار مماثل - طرح قسط دفعت لشراء خيار المقاصة من قسط تلقيت من كتابة الخيار الأصلي - والنتيجة هي صافي الربح أو الخسارة.
الخسائر العادية.
يصف البند 26، القسم 475 من قانون الإيرادات الداخلية كيف يمكن ل "تاجر"، مثل نشاط تجاري اليوم، أن يعتمد المحاسبة من مارك إلى السوق لمعالجة نتائج التداول كدخل عادي بدلا من أن يكون مكاسب وخسائر رأسمالية. تتطلب قاعدة العلامة إلى السوق التعامل مع أي أوراق مالية، مثل خيارات الأسهم، التي تحملها في آخر يوم من السنة كما لو كنت قد باعت وشرائها في ذلك اليوم، مما أدى إلى وقوع حدث يتعلق بالضرائب. يمكن للشركات التجارية التي تتبنى هذه القاعدة أن تقتطع الخسائر العادية مقابل الدخل العادي وتحمل أي خسائر إضافية إلى الأمام أو للخلف.
خسائر رأس المال.
وفي حالة رفض أحد المتداولين اعتماد المحاسبة حسب سعر السوق، تعامل الخسائر على أنها خسائر رأسمالية ويمكن استخدامها لمقابلة أرباح رأس المال وما يصل إلى 000 3 دولار من الإيرادات العادية. يمكنك تحمل خسائر رأس المال غير المستخدمة إلى الأمام لتعويض المكاسب والدخل في السنوات المقبلة.
المراجع (3)
الموارد (3)
عن المؤلف.
مقره في شيكاغو، وقد كتب اريك البنك المقالات ذات الصلة الأعمال منذ عام 1985، والمواد العلمية منذ عام 2010. وقد ظهرت مقالاته في & # 34؛ مجلة بيسي & # 34؛ وعلى العديد من المواقع. وهو يحمل شهادة البكالوريوس. في علم الأحياء و M. BA. A. من جامعة نيويورك. كما أنه يحمل شهادة ماجستير. في التمويل من جامعة دي باول.
قروض الصورة.
كومستوك / كومستوك / جيتي الصور.
المزيد من المقالات.
كيفية التجارة خيارات مثل الأعمال.
كيفية حساب الأسهم التداول لضريبة الغرض.
كيف يمكنني ممارسة في سوق الأسهم؟
كيفية تحديد أسعار أسهم شركة خاصة.
هل يمكنني المطالبة بالخسارة على خيارات الأسهم غير المحققة؟
الخسائر على خيارات الأسهم يمكن أن تصبح خصم الضرائب.
صورة المعاش التقاعدي ريشنيت بواسطة ديجيتالبريس من فوتوليا.
المزيد من المقالات.
خيار الأسهم هو عقد يمنح المالك الحق في شراء أو بيع كمية معينة من الأسهم بسعر معين في أو قبل تاريخ محدد. يمكن بيع الخيارات لمستثمر آخر، يمارس من خلال شراء أو بيع الأسهم أو يسمح بانتهاء صلاحيتها. الخسائر على المعاملات الخيارات يمكن أن يكون خصم الضرائب.
عند انتهاء صلاحية الخيارات.
عندما يسمح صاحب الخيار الأسهم لشراء أو بيع الأسهم الخيار تنتهي دون أن يتم التحقق بسبب سعر السهم لم تصل إلى نقطة التمرين، فقد المال الذي دفعه للخيار. وتعامل قواعد خدمة الإيرادات الداخلية انقضاء خيار الأسهم على أنه يعادل بيع الخيار بالدولار الصفر في تاريخ انتهاء صلاحيته.
كيف تفقد.
يؤدي انتهاء خيارات الأسهم غير المخزنة إلى خسارة رأسمالية تساوي سعر شراء الخيارات. وستكون خسارة رأس المال خسارة قصيرة الأجل إذا كنت تحتفظ بالخيارات لمدة تقل عن سنة، وخسارة طويلة الأجل إذا احتفظت بها لأكثر من سنة. على سبيل المثال، إذا اشتريت خيارات الأسهم في نيسان (أبريل) مقابل 5000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية) والتي انتهت صلاحيتها في شهر تشرين الأول (أكتوبر)، فسيكون لديك خسارة رأسمالية قصيرة الأجل بقيمة 5000 دولار أمريكي على خيارات الأسهم للسنة الضريبية.
المطالبة الخسارة.
أنت تدعي فقدانك على خيارات الأسهم غير المخزنة في النموذج 8949، والتي تغذي في الجدول D حيث يمكنك حساب صافي خسارة رأس المال أو الربح من جميع الاستثمارات الخاصة بك مجتمعة. تقوم بطرح خسارة قصيرة الأجل بقيمة 5000 دولار أمريكي على خيارات الأسهم غير المنتهية أولا من أي أرباح صافية قصيرة الأجل لرأس المال على استثمارات أخرى، ثم من أي أرباح صافية طويلة الأجل لرأس المال. إذا كان لديك نهاية مع خسارة رأس المال الصافي، لديك خصم الضرائب.
أخذ خصم.
إذا كان الاستثمار الوحيد الخاص بك في السنة الضريبية ينطوي على خيارات الأسهم أونكسيرسيسد التي فقدت 5000 $، وكنت في نهاية العام مع خسارة رأس المال 5000 $. أنت تدعي خسارة $ 5،000 على الخط 16 من الجدول D، ولكنك لن تحصل على خصم كامل الخسارة في السنة الحالية. قواعد إرس الحالية تحد من خصم الضرائب الخاص بك لخسائر رأس المال إلى 3000 $ في أي سنة واحدة، حتى تتمكن من خصم فقط 3000 $ من الدخل العادي الخاص بك في السنة الحالية. وتحمل ما تبقى من 2000 دولار في الخسائر إلى العام المقبل. وعند ترحيلها، فإن خسارة رأس المال البالغة 2،000 دولار ستعوض أولا أي أرباح رأسمالية في العام المقبل، ثم تعوض الدخل العادي.
المراجع (2)
قروض الصورة.
صورة المعاش التقاعدي ريشنيت بواسطة ديجيتالبريس من فوتوليا.
عن المؤلف.
عشب كيرشوف لديه أكثر من ثلاثة عقود من التدريب العملي على الخبرة كما هواة حديقة متعطشا وبارع المنزل. منذ تقاعده من الأعمال الإخبارية في عام 2008، كيرشوف يعتني 12 فدانا الريفية ميشيغان لاكفرونت الملكية ويطبق تجربته على الخضروات وزهور الحدائق وإصلاح المنازل ومشاريع التجديد.
مقالات مقترحة.
مقالات ذات صلة.
مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.
كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.
اختيارات المحررين.
المواضيع الشائعة.
تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:
زاكس بحوث الاستثمار.
هو A + تقييم بب.
لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)
كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.
في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات الفترة من عام 1986 إلى عام 2011 وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.
يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.
بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.
No comments:
Post a Comment