لا يتم الإبلاغ عن الصفقات الخيارات على شكل 1099

دليل شامل:

وسيط 1099-بس هي بوفرة غير كافية للضرائب.

يفترض معظم التجار أن الوساطة 1099-B تشمل كل ما يحتاجونه لتقديم الضرائب، ولكن هذا أبعد ما يكون عن الحقيقة.

يجب على التجار والمستثمرين إنشاء نموذج D 8949 بناء على متطلبات النشر 550 التي تختلف اختلافا كبيرا عن المتطلبات التي يتعين على الوسطاء اتباعها عند إنشاء 1099-B، وخاصة عندما يتعلق الأمر بمبيعات الغسل.

وبالإضافة إلى ذلك، فإن مصلحة الضرائب تتوقع من التجار التوفيق بين النموذج 8949 مع ما ورد في 1099-بس وإجراء أي تعديلات ضرورية، والتي يمكن أن تكون مهمة ضخمة دون البرمجيات المتخصصة.

لماذا يكون النموذج 1099-B غير كاف؟

السماسرة استخدام مجموعة مختلفة تماما من القواعد عند حساب مبيعات الغسيل.

تتطلب مصلحة الضرائب فقط من الوسطاء أن يضبطوا مبيعات الغسل بين كوزيبات متطابقة في نفس الحساب. وهذا يعني أنك مسؤول عن إجراء جميع التعديلات الأخرى غسل بيع، مثل بين الأسهم والخيارات، وعبر جميع الحسابات - بما في ذلك إيراس، كما هو مطلوب في مصلحة الضرائب نشر 550 لدافعي الضرائب. قد لا يتم الإبلاغ عن مبيعات قصيرة مغلقة في السنة بشكل صحيح.

لا يطلب من الوسطاء تطبيق قاعدة البيع البناء عند الإبلاغ عن مبيعات قصيرة على 1099-B.

الوسطاء عموما استخدام تاريخ التسوية عند إغلاق موقف قصير. ومع ذلك، فإن بعض السماسرة استخدام البيانات التجارية عند إغلاق موقف قصير. ببساطة لا يوجد اتساق في الإبلاغ عن مبيعات قصيرة من وسيط واحد إلى التالي. لذلك يتم الإبلاغ عن بعض المبيعات القصيرة على 1099 التي لا يتم الإبلاغ عنها في النموذج 8949، في حين أن مبيعات قصيرة أخرى غير مدرجة في 1099 يجب الإبلاغ عن النموذج 8949. غسل المبيعات على خيارات قصيرة.

ويذكر بعض الوسطاء صافي الربح / الخسارة بدلا من العائدات عن الخيارات القصيرة. لذلك، فإن المبلغ الإجمالي 1099 المبيعات أبدا التوفيق. الخيارات وصناديق الاستثمار المتداولة قد يكون لها معاملة ضريبية مختلفة عن ما ورد في 1099.

مقالة حديثة في مجلة فوربس تسلط الضوء على مدى تعقيد القوانين الضريبية عندما تأتي إلى خيارات وصناديق الاستثمار المتداولة، ولماذا لا يمكنك الاعتماد على وسيط 1099-B للمعاملة الضريبية المناسبة: العلاج الضريبي يمكن أن يكون صعبا مع الخيارات وصناديق الاستثمار المتداولة. لا يتطلب الأمر تكلفة أساس الأوراق المالية المكتسبة قبل عام 2011 على 1099-B.

بعض السماسرة توفير هذه المعلومات، ومعظمهم لا.

مقالة بلوق بعنوان "مشاكل المصالحة 1099-B" يسلط الضوء على المزيد من المشاكل مع 1099s بدءا من السنة الضريبية 2014.

ما يقوله الخبراء حول 1099-B المشاكل:

يرجى ملاحظة ما اثنين من كبار المهنيين الضرائب تاجر أن أقول عن الوساطة 1099-B التقارير:

روبرت أ. غرين، كبا:

كاي توماس، المحامي الضريبي & أمب؛ خبير الضرائب التاجر:

من هو المسؤول عن تقارير دقيقة من مكاسب التداول & أمبير؛ خسائر؟

وقد ظلت مصلحة الضرائب دائما، ولا تزال، تضع عبء الإبلاغ الضريبي الدقيق في نهاية المطاف على دافعي الضرائب، كما يتضح من شرط أن يشمل الوسطاء تذكير لدافعي الضرائب بأنهم مسؤولون في نهاية المطاف عن دقة الإقرارات الضريبية (حانة. 1179 4.3.2).

وقد لاحظت اللجنة الاستشارية لبرنامج الإبلاغ عن المعلومات هذه المشكلة في تقريرها لعام 2009 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية: "نظرا لأنه من غير العملي أن يطلب من المؤسسات المالية أن تكون مسؤولة عن تتبع جميع الأحداث المحتملة والانتخابات على مستوى دافعي الضرائب التي تؤثر على الأساس، ينبغي معاملة المؤسسات المالية على أنها المستودعات السلبية للمعلومات الأساسية، بدلا من الضامنين لدقتها ". (إرس نوتيس 2009-17).

ما الذي يتم الإبلاغ عنه في الاستمارة 1099-B؟

يتم توفير نموذج 1099-B منفصل عن طريق تبادل السمسرة أو المقايضة إلى مصلحة الضرائب ودافعي الضرائب (العميل). شكل إرس الفعلي 1099-B هو شكل ثلاث نسخ يحتوي على حوالي 30 مربعات مختلفة للإبلاغ ويبدو أكثر مثل W-2 المقدمة من قبل أرباب العمل. ومع ذلك، فإن معظم التجار والمستثمرين لا يحصلون على 1099-B بهم في هذا الشكل لأنه ينطوي على شكل منفصل لكل معاملة. وبدلا من ذلك، تسمح مصلحة الضرائب للسماسرة بالإبلاغ عن تفاصيل 1099-B في بيان بديل. وغالبا ما يتضمن هذا البيان أيضا تقارير أخرى من الوسيط مثل 1099-إنت، 1099-ديف، و 1099-أويد.

عائدات بيع.

بشكل عام، وسطاء تقرير جميع عائدات مبيعات الأسهم والسندات والسلع. كما تبلغ عن عائدات العقود الآجلة المنظمة وعقود العملات الأجنبية والعقود الآجلة على أساس إجمالي.

لا یقوم الوسطاء بالإبلاغ عن حصیلة البیع في صفقات الخیار في السنة الضریبیة لعام 2013. في المستقبل، سوف تطلب مصلحة الضرائب الوسطاء للإبلاغ عن بعض المعاملات الخيارات.

أساس التكلفة.

ويتعين على الوسطاء أن يقدموا تقارير عن تكلفة التكلفة للأوراق المالية المشمولة. يتم تحديد الأوراق المالية المغطاة على أساس (1) نوع الأداة و (2) تاريخ الحصول على الضمان. وبشكل عام، يتم تغطية األوراق المالية التالية:

هناك استثناءات تنطبق في ظروف معينة. وهناك أيضا تفسيرات متباينة لمتطلبات إرس من قبل بعض السماسرة.

تخطيط البيانات 1099-B.

وعادة ما يتلقى التجار النشطون 1099-B بيانات بديلة. شكل وتخطيط البيانات البديلة يمكن أن تختلف اختلافا كبيرا اعتمادا على وسيط. وفي عام 2012، حددت مصلحة الضرائب بعض القواعد لجعل هذه البيانات أكثر اتساقا وسهولة في الاستخدام.

بدءا من السنة الضريبية 2012، يجب أن بيان 1099-B فصل الصفقات في ما يصل إلى خمس فئات:

المعاملات قصيرة الأجل التي يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب. المعاملات قصيرة الأجل التي لا يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب. المعاملات طويلة الأجل التي يتم فيها الإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب. المعاملات طويلة الأجل التي لا يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب. المعاملات التي لا يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة فيها إلى مصلحة الضرائب ومدة الحجز غير معروفة.

في كل قسم من الأقسام المفصولة، يجب على الوسيط أن يقوم بإجمالي سعر البيع وتكلفة الأساس المعروف عن الصفقات في هذا القسم.

فهم الأعمدة والصناديق 1099-B.

1099-B عادة ما تقدم البيانات البديلة معلومات أساسية في الأعمدة الموضوعة لتتوافق مع أرقام المربع في النماذج 1099-B.

بالنسبة لكل معاملة قد يقوم الوسيط بالإبلاغ عنها:

الإطار 1 أ - وصف العقار - يشمل هذا المربع أيضا عدد الأسهم. قد يختلف هذا الوصف المختصر اختلافا كبيرا. بعض السماسرة استخدام وصف كامل للسهم، وبعض الرموز استخدام الرمز، وتشمل بعض الكميات، وبعض استخدام أرقام كوسيب، وهناك ببساطة ليست هناك معايير. الإطار 1 ب - تاريخ الاستحواذ بالنسبة للمبيعات القصيرة، هذا هو التاريخ الذي حصلت فيه على العقار لتسليمه إلى الوسيط أو المقرض لإغلاق البيع القصير؛ وعادة ما يكون التاريخ التجاري للتجارة شراء إلى تغطية. راجع مناقشتنا حول الإبلاغ عن مبيعات قصيرة في النموذج 8949 لمزيد من التفاصيل. ويسمح للوسطاء بتداول الصفقات المكتسبة في تواريخ مختلفة ولكن تباع في نفس اليوم. في مثل هذه الحالات، قد يترك هذا المربع / عمود فارغ أو تقرير "مختلف" على البيان. إذا كان الضمان غير مغطى (انظر الإطار 5 أدناه)، فإنه لا يطلب من الوسيط الإبلاغ عن تاريخ الشراء. اإلطار 1 ج - تاريخ البيع أو البيع لمبيعات قصيرة، هذا هو التاريخ الذي سلمت فيه العقار إلى الوسيط أو المقرض لغلق البيع القصير. وعادة ما يكون تاريخ التسوية من شراء إلى تغطية التجارة. راجع مناقشتنا حول الإبلاغ عن مبيعات قصيرة في النموذج 8949 لمزيد من التفاصيل. اإلطار 1 د - العائدات - هذا هو المبلغ المستلم من البيع ناقصا أي عمولات ورسوم. يسمح للسماسرة بتجميع المبيعات التي حدثت في نفس اليوم التقويمي لنفس الأسهم المباعة في أمر واحد على الرغم من أن البيع قد يكون قد تم تنفيذه بمختلف الأسعار والأسعار. هذا التجميع يمكن جعل المصالحة مع التاريخ التجاري الفعلي صعبة للغاية. قد تختار إخطار الوسيط الخاص بك بعدم استخدام هذه الطريقة. إذا تم تعديل العائدات لأقساط الخيار، فسيتم توضيح ذلك في الإطار 6. ولا يطلب من الوسطاء تعديل العائدات مقابل أقساط الخيار إذا تم الحصول على الخيار قبل عام 2014. ومع ذلك، فإنهم مطالبون عادة بالقيام بذلك للخيارات المكتسبة بعد عام 2013 الإطار 1 ه - التكلفة أو أساس آخر - هذا هو أساس التكلفة المعدلة، وليس أساس التكلفة الفعلية التي يمكن الإبلاغ عنها في تاريخ تجارتك. وإذا لم يكن الضمان مشمولا (انظر الإطار 5 أدناه)، فلا يطلب من الوسيط الإبلاغ عن التكلفة أو أي أساس آخر. إذا تسببت عملية الاستحواذ في عملية بيع غسل تم الإبلاغ عنها في 1099-B، فسوف يقوم الوسيط بتعديل أساس التكلفة بهذا المبلغ. ومع ذلك، لا يوجد نوع من مؤشر على 1099-B إذا تم تعديل أساس التكلفة عن طريق بيع غسل وكمية المقابلة من الأسهم أو المبلغ. وهذا يجعل التحقق من أساس التكلفة مستحيلا تقريبا. يطلب من الوسطاء احتساب أقساط الخيار في تحديد أساس األسهم المكتسبة من خالل ممارسة خيار إذا تم شراء الخيار في 2014 أو الحقا. إذا تم الحصول على الخيار قبل عام 2014، فقد يختار الوسيط حساب أقساط الخيار وفقا لتقديره. يسمح للسماسرة بتجميع أساس التكلفة من الأسهم المشتراة في نفس اليوم التقويمي لنفس الأسهم في أمر واحد على الرغم من أن التجارة قد تم تنفيذها في مختلف القطع والأسعار. هذا التجميع يمكن جعل المصالحة مع التاريخ التجاري الفعلي صعبة للغاية. قد تختار إخطار الوسيط الخاص بك بعدم استخدام هذه الطريقة. المربع 1f - رمز، إن وجدت - هنا وسيط تقارير رمز المقابلة. على سبيل المثال: "W" لمبيعات غسل، "C" للمقتنيات، و "D" لخصم السوق. مربع 1G - التعديلات - غسل بيع وتسويات خصم السوق وذكرت هنا. غسل فقدان المبيعات غير مسموح بها - يطلب من وسطاء فقط لإجراء تعديلات غسل غسل محدودة، انظر مناقشتنا مختلفة غسل قواعد بيع في دليلنا النهائي لغسل المبيعات. إذا كان الضمان غير مغطى) انظر اإلطار 5 أدناه (، فإنه ال يطلب من الوسيط تعديل مبيعات الغسيل أو الإبلاغ عنها. الإطار 2 - نوع الربح أو الخسارة (قصير الأجل أو طويل الأجل)، تحدده فترة حيازة الأسهم أو العقود. وتتطلب مصلحة الضرائب بيانات بيانات بديلة لفصلها وفقا لفترة الاحتفاظ. الإطار 3 - التحقق مما إذا كان قد تم الإبلاغ عن الأساس إلى مصلحة الضرائب - سيشير الوسيط إلى ذلك إذا تم الإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بغض النظر عن الإطار 5. المربع 4 - ضريبة الدخل الاتحادية المحتجزة - يتم الإبلاغ عن الاستقطاع الاحتياطي هنا. المربع 5 - التحقق مما إذا كان الضمان غير المكشوف إذا كان الضمان مشمولا، عندئذ يجب على الوسيط أن يقدم تقريرا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. إذا كان الضمان غير مغطى، فليس مطلوبا منهم تقديم تقرير إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، ولكن قد يختارون القيام بذلك (وفي هذه الحالة سيحددون المربع 3). ينطبق الوضع المغطى مقابل الوضع غير المغطى على متطلبات الإبلاغ على أساس التكلفة وسيؤثر على نموذج دافعي الضرائب رقم 8949. انظر شرحنا حول الأوراق المالية المغطاة ونموذج 8949 فئات لفهم كيفية تصنيف الصفقات. يطلب من الوسطاء الذين يقدمون بيانات بديلة فصل البيانات 1099-B استنادا إلى ما إذا تم الإبلاغ عن أساس التكلفة أم لا. الإطار 6 - سيوضح الوسيط ما إذا كانت العائدات إجمالية أو صافية. قد يكون هذا مربكا، بناء على التعليمات: تم تعديل إجمالي العائدات للجان والرسوم المتعلقة بالبيع. ويشير صافي العائدات إلى أن المبلغ قد عدل أيضا لأقساط الخيار.

أما الأعمدة / الأعمدة الأخرى الأقل شيوعا 1099-B فهي:

الإطار 7 - التحقق مما إذا كانت الخسارة غير مسموح بها استنادا إلى المبلغ الوارد في الإطار 1 د - يتعلق هذا المربع بالحصول على السيطرة أو تغيير جوهري في هيكل رأس المال. راجع التعليمات 1099-B للحصول على مزيد من التفاصيل. صناديق 8-11 - تستخدم هذه الصناديق للإبلاغ عن القسم 1256 العقود. وعادة ما يتم الإبلاغ عن هذه المعلومات في قسم منفصل من بيان 1099-B من الوسطاء. الإطار 13 - المبالغ التي يتلقاها عضو أو عميل من تبادل المقايضة. وتستخدم الصناديق 14 - 16 عندما يتم حجب الضرائب الحكومية.

التقارير الإضافية المقدمة على البيانات البديلة 1099-B.

يمكن للوسطاء تقديم معلومات إضافية بالاقتران مع البيانات البديلة 1099-B، وبعضها قد لا يتم إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية. على سبيل المثال: سيوفر العديد من الوسطاء العائدات وتكلفة أساس تداول الخيارات، والتي لم يتم الإبلاغ عنها في 1099-B أو المقدمة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. كما يتضمن بعض الوسطاء تقارير مكاسب / خسائر محققة إما بشكل منفصل، أو بالتزامن مع التفاصيل الواردة في تقرير 1099-B. قد تكون هذه التقارير الإضافية مفيدة للمتداولين النشطين، ولكن لا ينبغي الخلط بينها وبين المعلومات التي تم إبلاغها بالفعل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

كيفية استخدام التقارير 1099-B.

ومن الناحية المثالية، سيكون بمقدور دافعي الضرائب أن يتقدموا بالتقارير المقدمة من وسيط 1099-B ويستخدمون المعلومات لإنشاء نماذجهم 8949 والجدول D. وفي الواقع، كان هذا هو المثل الأعلى للمؤتمر عندما مرروا تشريعات الإبلاغ على أساس التكلفة. ومما يؤسف له أن التقارير واللوائح الحالية من 1099 إلى باء غير كافية على نحو يبعث على القلق. وفي الواقع، نشرنا تقريرا خاصا مؤلفا من 25 صفحة بعنوان "المشكلة 1099 - باء".

يوضح تقريرنا الخاص لماذا لا يستطيع المتداولون النشطون استخدام النموذج 1099-B لاستكمال النموذج 8949؛ الأسباب الرئيسية:

وحددت التقارير الواردة في تقرير 1099-B تعديلات بيع غسل باستخدام متطلبات مختلفة عن تلك الخاصة بدافعي الضرائب. هناك العديد من الأخطاء الموثقة، وعدم الاتساق، والشذوذ في التقارير 1099-B المقدمة من قبل الوسطاء. وعادة ما لا يمكن التحقق من صحة التقارير 1099-B للتأكد من دقتها - مبدأ حيوي في المحاسبة.

تسوية 1099-B.

يتضمن برنامج تراديلوغ عملية للتوفيق بين تاريخ التجارة المستوردة مع العائدات الإجمالية 1099-B. ويسمح التوفيق بين العائدات لدافعي الضرائب بالتحقق من اكتمال تاريخهم التجاري، مما يؤدي إلى الإبلاغ الدقيق عن النموذج 8949. معظم التجار النشطين قادرون على التحقق والتوفيق، على الأقل في المجموع، وبيع عائدات على 1099-B.

يمكن أن يكون التوفيق بين أساس التكلفة المبلغ عنها في 1099-B مع التاريخ التجاري الفعلي مستحيلا في كثير من الحالات. وكما هو موضح في تقريرنا الخاص، مشكلة 1099-B، المعلومات الواردة في 1099-B تفتقر إلى التفاصيل اللازمة من أجل التوفيق بين كل خط مع تقارير التاريخ التجاري أو البيانات الشهرية. إذا لم يتمكن دافعو الضرائب من التوفيق بين أساس التكلفة 1099-B مع تاريخهم التجاري الفعلي، فلا يمكنهم الاعتماد على أساس التكلفة هذا لتوليد تقارير نموذجية 8949 دقيقة. لهذا السبب، الآلاف من التجار النشطين، فضلا عن كبار التجار الضرائب الضرائب كبا، استخدام التاريخ التجاري الفعلي لتوليد التقارير الضريبية مع تراديلوغ البرمجيات.

حذار من برامج البرمجيات الضرائب الشعبية التي تعتمد فقط على وسيط 1099-B التقارير.

تدعي بعض برامج الضرائب شعبية لتوفير القدرة على استيراد البيانات 1099-B الوسيط الخاص بك من أجل توليد نماذج 8949 والجدول D. وهناك بعض الحقائق يجب أن يكون التجار النشط على بينة من، والأسئلة التي تنتج:

لا يوجد معيار إرس لتوفير البيانات 1099-B في شكل رقمي. وبما أن الوسطاء غير مطالبين بالإبلاغ عن جميع المعلومات المتعلقة بالأسعار على أساس 1099-B، كيف تنشئ هذه البرامج الضريبية تقارير ضريبية كاملة؟ يطلب من الوسطاء فقط إجراء تعديلات محدودة لغسل البيع في 1099-B، استنادا إلى قواعد مختلفة عن تلك التي تنطبق على دافعي الضرائب. كيف تحدد هذه البرامج الضريبية وتعديل مبيعات الغسيل الإضافية التي تتطلبها مصلحة الضرائب الأمريكية؟

تم تصميم معظم برامج البرمجيات الضريبية الشعبية لمتوسط ​​الأميركيين - وليس التجار النشطين. التجار النشطين يتعاملون مع بعض متطلبات الإبلاغ الأكثر تعقيدا في مصلحة الضرائب وبالتالي يحتاجون إلى استخدام برامج مصممة خصيصا لهم.

لماذا التجار النشطين استخدام تراديلوغ.

تراديلوغ هو برنامج مصمم خصيصا لإنتاج تقارير ضريبية دقيقة للتجار النشطين. يستخدم تراديلوغ أساليب ثبت لتوليد نموذج 8949 التقارير التي التوفيق مع وسيط المقدمة 1099-B. تعرف على المزيد حول سبب استخدام التجار النشطين ترادلوغ.

لأكثر من 10 عاما وقد ولدت ترادلوغ البرمجيات دقيقة تقارير الضرائب تاجر لجدول D. تراديلوغ واردات التاريخ التجاري الفعلي من وسطاء الانترنت، ثم مباريات وضبط الصفقات وفقا لقواعد مصلحة الضرائب لمكاسب رأس المال والخسائر وغسل المبيعات - باستخدام قواعد دافعي الضرائب. تراديلوغ يتضمن عملية للتوفيق بين تاريخ التجارة المستوردة مع العائدات الإجمالية 1099-B من أجل التحقق من تاريخ التجارة وإنتاج دقيقة نموذج 8949 التقارير.

تستخدم تراديلوغ البرمجيات أساليب ثبت لتوليد دقيقة تقارير الضرائب تاجر.

يرجى ملاحظة ما يلي: يتم توفير هذه المعلومات فقط كدليل عام ولا ينبغي اعتبارها تعليمات رسمية إرس. كوجنتا الحوسبة، وشركة لا تجعل توصيات الاستثمار ولا تقديم المشورة المالية والضريبية أو القانونية. أنت وحدك المسؤول عن قراراتك بشأن الاستثمار والضرائب. يرجى استشارة مستشارك الضريبي أو محاسبك لمناقشة حالتك المحددة.

حقوق الطبع والنشر والنسخ. 1999-2017 كوجنتا كومبوتينغ Inc. جميع الحقوق محفوظة.

هل يتم الإبلاغ عن خيار التداول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية؟

إذا كنت تتاجر في الخيارات - الأوراق المالية التي توفر القدرة على شراء أو بيع الأسهم بسعر معين - قد يفاجأ عندما يتعلق الأمر موسم الضرائب. لا يتم الإبلاغ عن المشتريات والمبيعات من الخيارات على 1099 أشكال الخاص جنبا إلى جنب مع دخل الاستثمار الأخرى. هذا لا يعني، مع ذلك، أنه لا يجب عليك الإبلاغ عن الدخل المكتسب من خلال هذه الصفقات على الإقرار الضريبي السنوي الخاص بك.

الإبلاغ عن الأرباح من صفقات الخيارات.

إذا قمت بشراء خيار وبيعه في وقت لاحق لتحقيق الربح، كنت قد حققت مكاسب رأس المال. هذا الربح هو خاضع للضريبة إما على المدى الطويل (أكثر ملاءمة) أو أسعار قصيرة الأجل، اعتمادا على المدة التي كنت تحتفظ الخيار قبل بيعه. وتعتبر الخيارات التي يحتفظ بها لمدة أطول من سنة واحدة طويلة الأجل، أي شيء أقل على المدى القصير. إذا فقدت المال على الصفقة، لديك خسارة رأس المال، ويمكنك استخدام هذا لتعويض المكاسب الخاصة بك للسنة. وترد كلتا المعاملتين في الجدول دال من الاستمارة 1040. لاحظ أنه إذا كنت تمارس "المتداخلة"، أو باستخدام مواقف الخيار متساوية ومعاكس للحد من خطر الخسارة، والقواعد الضريبية تتغير بشكل كبير. وتوصي مصلحة الضرائب بأن يرى الأشخاص الذين يستخدمون سترادلز محضرا ضريبيا مهنيا لمراجعة الآثار الضريبية لهذه الممارسة.

الخيارات المنتهية الصلاحية والمنفذة.

إذا سمحت بخيار انتهاء الصلاحية، فقدت قيمة القسط الذي دفعته للحصول على الخيار الآن. يمكنك الإبلاغ عن هذه الخسارة في الجدول D من النموذج 1040 واستخدامها لتعويض المكاسب الخاصة بك للسنة. إذا قمت بتنفيذ خيار، يتم إضافة قيمة قسط إلى أساس التكلفة من الأسهم التي تم شراؤها. ويؤدي ذلك إلى خفض مبلغ أرباح رأس المال التي تتلقاها عند بيع الخيار في المستقبل. لم يكن لديك للإبلاغ عن شراء أو ممارسة خيار - يتم إرفاق جميع الالتزامات الضريبية إلى الربح في وقت البيع.

خيارات الكتابة.

إذا كنت تكتب يضع أو يدعو، قسط تتلقى من الخيار المشتري هو الإبلاغ فقط مرة واحدة يتم ممارسة الخيار، يتم إغلاق أو تنتهي. إذا تم تنفيذ الخيار، يتم إضافة القسط إلى تكلفة شراء أو بيع السهم وتدرج في أي مكاسب أو خسائر ناتجة. إذا تم إغلاق الخيار أو انتهاء صلاحيته، يتم الاعتراف بالعلاوة على أنها مكسب قصير الأجل في ذلك الوقت، بغض النظر عن المدة التي كان فيها الخيار مفتوحا.

اعتبارات أخرى.

إذا كنت التجارة التجارة في كثير من الأحيان بما فيه الكفاية ليعتبر تاجر من قبل معايير مصلحة الضرائب، المكاسب والخسائر المتعلقة المعاملات الخيارات تصبح إيرادات الأعمال والمصروفات ويتم فرض الضرائب بشكل مختلف. راجع محاسب إذا قمت بإجراء صفقات قصيرة الأجل (من أي نوع) عدة مرات في الأسبوع، أو إذا كنت مؤهلا للتاجر يوم نمط بموجب لوائح فينرا. سواء كنت متداولا يوميا أم لا، ستحتاج إلى دفع ضرائب الدخل المقدرة أو زيادة استقطاع رواتبك خلال العام إذا كان نشاط التداول الخاص بك ينتج أكثر من 1000 دولار أمريكي في ضريبة الدخل.

المراجع.

عن المؤلف.

نولا مور هي كاتبة ومحررة مقرها في لوس أنجلوس، كاليفورنيا، لديها أكثر من 20 عاما من الخبرة في العمل والكتابة عن التمويل والأعمال التجارية الصغيرة. لديها بكالوريوس العلوم في تجارة التجزئة. زبائنها تشمل موتلي فول، بروكتور أند غامبل و نيس يورونكست.

قروض الصورة.

ثينكستوك / كومستوك / جيتي إيماجيس.

مقالات ذات صلة.

tax_calculator.

المزيد من المقالات.

كوبيرايت & كوبي؛ ليف غروب Ltd.، جميع الحقوق محفوظة.

هل يتم الإبلاغ عن خيارات التداول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية؟

منذ 1 يناير 2013، يطلب من الوسطاء الإبلاغ عن خيارات الصفقات إلى مصلحة الضرائب.

المزيد من المقالات.

مثل خيارات استراتيجيات التداول، والمعاملة الضريبية من الخيارات الصفقات هو أبعد ما يكون عن البساطة. في ظل متطلبات الإبلاغ عن وسيط جديد، يتم الآن الإبلاغ عن معاملات الخيارات إلى دائرة الإيرادات الداخلية عند إغلاق المركز، بما في ذلك أساس التكلفة وكسب رأس المال أو الخسارة. كن على علم بأن بعض الصفقات الخيارات مثل سترادلز والمبيعات قصيرة ومبيعات غسل تتطلب معاملة ضريبية خاصة ويمكن أن يؤدي إلى مكاسب رأس المال المبلغ عنها قبل إغلاق الموقف.

الأوراق المالية المغطاة.

بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية تطلب من الوسطاء تتبع أساس التكلفة للتداول الأمني ​​بدءا من عام 2011 مع صفقات الأسهم. تمت إضافة تداول الخيارات إلى المتطلبات في 1 يناير 2013. أي خيار يتداول بعد ذلك التاريخ سيكون له الأساس المسجل ويتم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية على الاستمارة 1099-B عند بيع هذه الخيارات، بما في ذلك الأرباح الرأسمالية المحسوبة على المعاملة.

أرباح وخسائر رأس المال.

مع متطلبات الإبلاغ الجديدة، وبيان الوسيط الخاص بك و 1099-B وفصل الأرباح والخسائر الرأسمالية قصيرة وطويلة الأجل. أي ضمان محتفظ به لمدة سنة واحدة أو أقل ينتج عنه ربح أو خسارة رأسمالية قصيرة الأجل. ويتيح أي شيء يعقد على مدى سنة معدل ربح رأسمالي طويل الأجل أكثر ملاءمة، على الرغم من أن الخسارة تعامل معاملة مماثلة. إذا بعد الجمع بين جميع المكاسب والخسائر خلال السنة الضريبية، لديك خسارة صافية، يمكنك شطب ما يصل الى 3000 $ سنويا ضد الدخل الآخر وتحويل ما تبقى إلى سنوات الضرائب في المستقبل حتى تستنفد الفائض.

المبيعات البناءة.

المبيعات البناءة هي المعاملات التي تنطوي على الأمن تقدير مثل أن بيع الموقف من شأنه أن يؤدي إلى مكاسب إذا كنت على الفور إغلاق الموقف. الخيارات في المال هي مثال واحد. آخر هو عندما كنت تملك الأسهم وشراء خيار للبيع في أعلى من القيمة السوقية الحالية - شراء هذا الخيار يمثل بيع بناء. يجب عليك تحقيق المكاسب في تاريخ البيع البناء، وسيتم إبلاغ المعاملة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. عند إغلاق الصفقة، فقط تقرير صافي الدخل من المكاسب المعترف بها على البيع البناء.

مسؤولية دافعي الضرائب.

إذا كنت تبيع الخيارات التي تم شراؤها قبل 1 كانون الثاني (يناير) 2013، فقد لا يقوم الوسيط بالإبلاغ عن البيع إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن المعاملة عند تقديم الإقرار الضريبي. اذكر كل عملية بيع فردية للخيارات في النموذج 8949، باستخدام الجزء المناسب للمعاملات قصيرة وطويلة الأجل. تحويل المجاميع إلى الجدول D لحساب صافي مكسب أو خسارة مركز رأس المال للسنة الضريبية.

المراجع (4)

قروض الصورة.

جوبيتريماجيس / صور / جيتي الصور.

عن المؤلف.

ناعومي سميث كانت تكتب بدوام كامل منذ عام 2009، بعد مهنة في مجال التمويل. وقد نشرت لها الخيال من قبل لوس إد و دريمسبينر الصحافة، من بين أمور أخرى. وهي حاصلة على درجة الماجستير في العلوم في الاقتصاد المالي من كلية لندن للاقتصاد وبكالوريوس في الاقتصاد السياسي من جامعة كاليفورنيا في بيركلي.

مقالات مقترحة.

مقالات ذات صلة.

مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.

كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.

اختيارات المحررين.

المواضيع الشائعة.

تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:

زاكس بحوث الاستثمار.

هو A + تقييم بب.

لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)

كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.

في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط ​​كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات الفترة من عام 1986 إلى عام 2011 وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.

يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.

بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.

كيفية الإبلاغ عن بيع خيارات الاتصال الأسهم.

استخدم النموذج 8949 والجدول D للإبلاغ عن مبيعات خيار الاتصال.

المزيد من المقالات.

عند تداول خيارات المكالمة، يجب إبلاغ عملية البيع بخدمة الإيرادات الداخلية. على عكس الطريقة التي يفعلونها مع الصفقات الأسهم، شركات الوساطة لا نرسل لك نموذج 1099 الإبلاغ عن أساس كل خيار التجارة. بدلا من ذلك، يجب عليك استخدام بيانات الوساطة الخاصة بك لمطابقة كل تجارة الخيار الفردية. لأن معظم خيارات الاتصال تنتهي في أقل من عام، يمكنك الإبلاغ عنها في النموذج 8949 والجدول D كأرباح أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل.

ابدأ مع النموذج 8949، الجزء الأول، المكاسب والخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل. حدد المربع C نظرا لأنك لم تتلق نموذج 1099. في السطر 1، العمود أ، وصف العقار، أدخل اسم الشركة أو رمزها، وبعد كتابة "خيارات الاتصال" وعدد خيارات الاتصال التي قمت ببيعها. تخطي العمود B وانتقل إلى العمود C، تاريخ اكتساب. أدخل التاريخ الذي اشتريت فيه خيار المكالمة، بتنسيق الشهر واليوم والسنة. في العمود D، تاريخ البيع، أدخل إما التاريخ الذي قمت ببيع خيار الاتصال أو التاريخ الذي انتهت صلاحيته، وذلك باستخدام تنسيق الشهر واليوم والسنة.

انتقل إلى العمود E، سعر المبيعات، وأدخل مبلغ البيع المبلغ عنه في بيان الوساطة. إذا انتهت صلاحية الخيار بلا قيمة، اكتب "انتهت الصلاحية" في العمود. الآن أخذ المبلغ الذي دفعته لخيار المكالمة كما هو موضح في بيان الوساطة الخاص بك وأدخل هذا الرقم في العمود F. تخطي العمود G. استخدام نفس الإجراء للإبلاغ عن كل خيار المكالمة التي قمت ببيعها. عند الانتهاء، أضف العمودين E و F وأدخل تلك المجاميع في السطر 2، العمودان E و F.

أخذ المبالغ في النموذج 8949، السطر 2، العمودان E و F، ونقلها إلى الجدول D، الخط 3، العمودان E و F. تخطي العمود G. الانتقال إلى العمود H، الربح أو الخسارة، وطرح العمود E من العمود F أدخل الكسب أو الخسارة في العمود ز. الانتهاء من استكمال الجدول د، ونقل المبلغ النهائي إلى النموذج 1040، السطر 13.

العناصر التي سوف تحتاج إليها.

بيانات الوساطة الشهرية إرس نموذج D إرس نموذج 8949.

الحفاظ على دفتر الأستاذ من كل خيار التجارة ومقارنتها مع بيان السمسرة الشهرية للحفاظ على سجلات دقيقة من المعاملات الخاصة بك. لابس، أو الأوراق المالية طويلة الأجل للتنبؤ بالأسهم، هي الخيارات التي يتم الاحتفاظ بها عادة سنة واحدة أو أكثر ويتم تسجيلها كأرباح أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل.

إذا قمت ببيع مكالمة مغطاة ويتم إجراء المكالمة، يصبح المبلغ الذي تتلقاه جزءا من أرباح أو خسائر معاملات الأسهم.

المراجع (3)

قروض الصورة.

كريتاس / كريتاس / جيتي الصور.

عن المؤلف.

مقرها في سانت بطرسبرغ، فلا.، كارين روجرز تغطي الأسواق المالية لعدة منشورات على الانترنت. حصلت على درجة البكالوريوس في إدارة الأعمال من جامعة جنوب فلوريدا.

مقالات مقترحة.

مقالات ذات صلة.

مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.

كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.

اختيارات المحررين.

المواضيع الشائعة.

تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:

زاكس بحوث الاستثمار.

هو A + تقييم بب.

لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)

كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.

في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط ​​كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات الفترة من عام 1986 إلى عام 2011 وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.

يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.

بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.